연금저축·IRP 연말정산 준비｜900만 원 한도와 실제 절세액 계산법

연말이 되면 연금저축과 IRP에 얼마를 더 넣어야 하는지 고민하게 됩니다. 한도를 채우기 전에 세액공제 대상 납입액과 생활비 여유를 구분해 확인하세요.

아래는 주요 항목 중심이며 모든 개정사항을 망라한 목록은 아닙니다. 실제 제출 시에는 2026년 귀속 국세청 안내와 회사 공지를 다시 확인하세요.

목차

1. 납입한도와 공제한도
2. 소득별 공제율
3. 단순 계산 예시
4. 추가 납입 전 확인사항

1. 연금저축 600만 원, 퇴직연금 포함 900만 원

일반적인 연금계좌 세액공제는 연금저축 납입액 중 최대 600만 원, 연금저축과 퇴직연금계좌의 적격 납입액을 합해 최대 900만 원을 대상으로 합니다. 연금저축에만 900만 원을 넣는다고 전액이 일반 공제 대상이 되는 것은 아닙니다.

IRP·DC형 등에서 근로자 본인이 추가 납입한 금액인지 확인해야 합니다. 회사 부담금이나 다른 연금계좌에서 이전한 금액 등을 새 개인 납입액과 섞어 계산하지 마세요. 국민연금 납부액도 이 900만 원과 합산하는 항목이 아닙니다.

2. 소득에 따라 공제율이 달라집니다

소득 기준	소득세 세액공제율	지방소득세 효과 포함 비교율
종합소득금액 4,500만 원 이하 / 근로소득만 있으면 총급여 5,500만 원 이하	15%	16.5%
위 기준 초과	12%	13.2%

근로소득 외 다른 종합소득이 있으면 총급여만으로 구간을 판단해서는 안 됩니다. 표의 비교율은 지방소득세까지 고려한 단순 설명이며 실제 환급을 확정하는 비율이 아닙니다.

3. 연금저축 400만 원과 IRP 300만 원을 낸 경우

다른 특례가 없고 모두 적격 납입이라는 가정에서는 합계 700만 원이 공제 검토 대상입니다. 일반 합산한도 900만 원까지 200만 원의 여지가 있지만, 이만큼 더 넣는 것이 누구에게나 적절하다는 뜻은 아닙니다.

적격 납입액 900만 원에 소득세 공제율 15%를 적용하면 계산상 135만 원, 12%이면 108만 원입니다. 지방소득세 효과까지 단순 합산하면 각각 148만 5천 원, 118만 8천 원입니다. 세액공제를 적용할 세액이 충분하다는 등의 가정이며 누구나 이 금액을 현금으로 받는 것은 아닙니다.

4. 추가 납입 전에 확인할 네 가지

• 여러 금융회사에 나뉜 올해 개인 납입액 합계
• 이미 받은 공제를 포함한 예상 결정세액
• 중도 인출·해지 시 과세와 상품별 제한
• 내년 생활비·비상자금과의 균형

세액공제를 받은 납입금과 운용수익을 연금 외 방식으로 인출하면 사유에 따라 과세가 달라질 수 있습니다. ‘절세용 통장’이라는 말만 보고 단기 생활자금을 넣지 말고 금융회사에서 인출 조건을 확인하세요.

12월 말에는 금융회사별 납입 처리 마감시간도 확인해야 합니다. ISA 만기자금 전환 등 추가 특례는 일반 900만 원 한도와 별도로 요건을 확인할 사항입니다.

공식 출처

국세청 연금계좌 세액공제 안내
소득세법 제59조의3

공제 가능액과 실제 환급액은 다릅니다. 기납부세액·결정세액과 다른 공제에 따라 환급 또는 추가납부가 달라집니다. 개별 적용은 회사 연말정산 담당자 또는 국세상담센터 126에서 확인하세요.